Sprzątanie za granicą a podatki – gdzie zapłacić podatek?

Coraz więcej osób decyduje się za pracę poza granicami Polski. Jednym z atutów tego rozwiązania jest zazwyczaj wyższe wynagrodzenie. Jednak praca za granicą wiąże się również z wieloma formalnościami, jak i właściwym rozliczeniem podatku dochodowego od osób fizycznych. Gdzie zapłacić podatek za pracę za granicą?

Załóż darmowe konto i znajdź pracę za granicą jako osoba sprzątająca!

Nieograniczony i ograniczony obowiązek podatkowy

Praca sprzątaczki to jedna z najpopularniejszych ofert pracy poza granicami Polski – zaraz obok opiekunki osób starszych. Są to wymagające zajęcia, a osoby je podejmujące mogę pracować zarówno tymczasowo, jak i na stałe. Jak rozliczyć podatek w takiej sytuacji? Przede wszystkim należy pamiętać, że sposób rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych jest uzależniony od tego, czy dana osoba jest polskim rezydentem podatkowym, czy też nie.

Polski rezydent podatkowy to osoba, która przebywa na terytorium RP więcej niż 183 dni lub w Polsce znajduje się jej centrum interesów osobistych czy gospodarczych. Rezydent podatkowy podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Oznacza to, że musi rozliczyć się w Polsce ze wszystkich swoich dochodów – uzyskanych w Polsce, jak i poza jej granicami.

Drugą opcją jest ograniczony obowiązek podatkowy, jednak podlegają mu jedynie nierezydenci. Takie osoby płacą podatek dochodowy od polskich dochodów polskiemu organowi podatkowemu, z kolei dochód uzyskany w innym kraju jest opodatkowany w miejscu jego powstania, na przykład w Niemczech czy Holandii.

Jako iż więcej osób pracuje za granicą, ale wciąż pozostaje polskimi rezydentami podatkowymi, przyjrzyjmy się szczegółowo nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

Załóż darmowe konto i znajdź pracę za granicą jako osoba sprzątająca!

Metody unikania podwójnego opodatkowania

Nieograniczony obowiązek podatkowy niejednokrotnie wiąże się z sytuacją podwójnego opodatkowania. Dana osoba musi rozliczyć się w kraju, w których uzyskała dochody, jak i w Polsce. Aby zapobiec mechanizmowi podwójnego opodatkowania, Polska ma zawarte międzynarodowe umowy porozumienia o unikaniu podwójnego opodatkowania przychodów zagranicznych. Istnieją dwie metody unikania podwójnego opodatkowania – pierwszą z nich jest metoda wyłączenia z progresją, oznaczająca brak opodatkowania w Polsce dla dochodów uzyskanych za granicą. Druga to metoda proporcjonalnego odliczenia – dochód osiągnięty za granicą jest opodatkowany w Polsce, jednak od wyliczonego podatku odlicza się wysokość podatku zapłaconego za granicą. Gdy podatek zagraniczny był niższy od polskiego, podatnik musiał teoretycznie dopłacić polskiemu organowi podatkowemu różnicę. Teoretycznie, ponieważ w wielu przypadkach dużym ułatwieniem dla podatników jest tzw. ulga abolicyjna, praktycznie umarzająca obowiązek zapłaty podatku.

Warto jednak podkreślić, że w styczniu 2021 roku weszły w życie przepisy, które wprowadzają limit jej wysokości na 1360 zł. Oznacza to, że wielu polskich rezydentów podatkowych, pracujących w jednym z krajów, z którymi Polska ma podpisaną umowę porozumienia o unikaniu podwójnego opodatkowania przychodów zagranicznych z zastosowaniem metody proporcjonalnego odliczenia, będzie musiało w przyszłości zapłacić podatki/lub ich wysokość ulegnie znacznemu wzrostowi.

Praca za granicą a podatek

Na pytanie: “jaki podatek za pracę za granicą jako osoba sprzątająca zapłacę?” odpowiedź jest uzależniona od tego, czy dana osoba jest polskim rezydentem podatkowym. Jeśli tak, należy sprawdzić, jaki typ umowy  porozumienia o unikaniu podwójnego opodatkowania przychodów zagranicznych ma podpisana Polska z krajem, w którym dana osoba pracuje. Przyjmuje się, że w przypadku braku istnienia takiej umowy, stosuje się przepisy właściwe dla umowy z zastosowaniem metody proporcjonalnego odliczenia. Przykładowo – ten typ umowy Polska podpisała m.in. z Wielką Brytanią, Holandią czy USA. Z kolei umowa z zastosowaniem metody wyłączenia z progresją obowiązuje m.in. z Niemcami, dzięki czemu polscy rezydenci tam pracujący nie płacą podatku w Polsce z osiągniętego dochodu zagranicznego. Konieczne jest jednak rozliczenie się z dochodu osiągniętego w Niemczech we właściwym organie podatkowym niemieckim. W tym celu należy sprawdzić tamtejszą stawkę podatku oraz klasę podatkową.

Załóż darmowe konto i znajdź pracę za granicą jako osoba sprzątająca!